それで、あなたは新しい子犬を飼っていて、それをチャンピオンシップに見せて、その新しいスターとの繁殖プログラムを確立するつもりです。 素晴らしいアイデアですが、将来のチャンピオンを育成するビジネスに携わると決める前に、多くの税金に関する事実を知る必要があります。
ビジネスと趣味の違い
趣味の罠: あなたの取り組みがビジネスであろうと趣味であろうと、あなたの作品の販売から得た収入は報告義務があり、課税対象となります。 1 頭の子だけを繁殖させている場合は、趣味に従事していることになりますが、子犬や犬の販売は個人の納税申告書のその他の収入として報告する必要があり、通常は自営業税の対象にはなりません。 2018 年から 2025 年の課税年度については、趣味収入に関連する費用は控除の対象になりません。
一方、ビジネスとして分類される場合は、従わなければならないルールが数多くあります。
ビジネス： 利益を目的としてビジネスをしているかのように組織し、行動します。 活動が営利事業とみなされる場合、控除額が収入を超える可能性があり、結果として生じる損失が他の収入を相殺することが可能になります。 ビジネスを示す要素には、完全かつ正確な帳簿と記録のセットの維持、他の収益性の高い活動と同様の運営、必要に応じて収益性を向上させるための運営方法や技術の変更などが含まれます。
ビジネス用に別の銀行口座を用意する必要があります。 私はクライアントに、LLCを設立することは、犬の販売から生じる法的紛争から他の資産を保護すると同時に、彼らがビジネスになるつもりであることを示すことだと提案しています。 税金報告には以前と同じスケジュール C を 1040 で使用するため、単一メンバーの LLC は依然として税金報告では無視されます。 ビジネスで利益が出た場合は、必要に応じてビジネス口座から個人口座に資金を移すことができます。利益には税金が課されるため、税引き後のお金があなたのお金になります。
ビジネスにおけるあなたの専門知識と、それに費やした時間と労力は、利益動機に反映されます。 たとえ少しの時間を費やしたとしても、その活動を継続する資格のある従業員を雇っていれば、それはカウントされません。
損失額に関連して、また活動に対する納税者の投資に関連して、時折利益が得られる場合は、その意図を示している可能性があります。 ある年に時折小さな利益があり、他の年には大きな損失があったり、多額の納税者が投資したりする場合は、その活動が趣味であることを示している可能性があります。 頻繁な少額の損失や投資と混じり合った、時折の大きな利益は、ビジネスであることを示している可能性があります。
納税者が他の源泉から実質的な収入を持っていない場合、納税者は利益動機を持っている可能性があります。 逆に、納税者に他の収入があり、繁殖活動による損失が多額の税金上の恩恵を生み出す場合には、利益動機は存在しない可能性があります。
IRS 規則では、今年度を含む過去 5 年間のうち 3 年間で活動が収益を上げている場合、その活動は利益を得るために継続されていると推定されると規定しています。
その他のお得な情報
従業員ですか、それとも独立請負業者ですか? ビジネスの運営を手伝ってくれる人々を雇う場合は、従業員または独立請負業者の規則に注意してください。 ビジネスの成功の鍵となる従業員は、従業員のステータスを示すビジネスによって管理される可能性が高くなります。 一方、労働者が自分のサービスを他の企業に利用できるようにする一時的な派遣の場合は、独立した請負業者である可能性が高くなります。 従業員はサービスに対して W-2 を取得します。 独立請負業者は、年間 600 ドル以上のサービスに対して Form1099NEC を取得します。
家庭のビジネス用途: 事業割合は、住宅の事業に使用されている部分の面積を住宅全体の面積で割ったものとなります。 任意の合理的な方法を使用することができる。 一般的な方法は、上記の最初の文で示されている平方フィート、またはすべての部屋が同じサイズの場合は、事業に使用されている部屋の数を家の総部屋数で割ることです。 3 番目の「セーフハーバー」方法は、IRS によって禁止されないことを意味します。これは、事業に使用される住宅 1 平方フィートあたり 5 ドルに基づいており、300 平方フィートに制限されています。
ビジネス専用のスペースにのみ利益をもたらす直接的な経費は、全額控除の対象となります。 家全体を維持し、運営するための間接的な費用は、上記の割合に基づいて差し引かれます。
車両 – ビジネス用途: ビジネスで使用する車やトラックは、ビジネスの控除を生み出す可能性があります。 オフィスが自宅にある場合、同じ事業のために自宅から別の事業所までの交通費は控除の対象となります。 標準の走行距離レートを使用すると、実際のコストを把握する必要がなくなります。 2023 年のレートは 1 マイルあたり 65.5 セントです。 この料金には、減価償却費、リース料、メンテナンスと修理、ガソリン、オイル、保険、車両登録にかかる実際の費用が含まれます。 自動車ローンの利息、個人資産税、駐車料金は含まれません。 それらの費用も控除の対象となります。
ビジネスでの走行距離を証明する必要があります。 スマートフォンをお持ちの場合は、走行距離を追跡し、旅行の理由を入力できるアプリのいずれかをダウンロードしてください。 これらにより、同時記録を保持することができます。これはまさに IRS が要求しているものです。
旅行、宿泊、食事: 旅費には、出張で納税地を離れる一時的な旅行中に発生する通常の必要経費が含まれます。 旅行中またはクライアントや顧客の接待中に食事が発生した場合は、50% を限度として食事控除が認められます。 2021 年と 2022 年に、企業はレストランが提供するビジネス食事の全額 (100%!) を控除することが認められます。 食事については、日付、出席者、会議の目的などの記録が必要です。
したがって、この話の教訓は次のとおりです。利益を上げるつもりで、収益性を向上させるために必要に応じて業務と供給を調整し、完全かつ正確な記録を保管し、IRS に違反しないように注意してください。
